السبت، 27 يناير 2018

نسب السيولة ونسب النشاط

نسب السيولة ونسب النشاط


نسب السيوله  Liquidity Ratios 
السيولة المالية:- القدرة على تحويل الاصول المتداولة الى سيولة نقدية بغرض الوفاء بالالتزامات المستحقة.وعليه فإن نسب السيولة هى مجموعة النسبه لتى تقيس قدرة المنشأة على الوفاء بالالتزامات قصيرة الاجل من خلال توفير السيولة المناسبة .


 مسمى النسبة
طريقة الحساب
ملاحظات
نسبة التداول
الاصول المتداولة / الالتزامات المتداولة
النسبة المعيارية 1:2
نسبة التداول السريع
(الاصول المتداولة – المخزون) / الالتزامات المتداولة
النسبة المعيارية 1:1
نسبة النقدية
النقدية وما حكمها / الالتزامات المتداولة
النسبة المعيارية 1:1 أو أقل قليلاً
راس المال العامل
الاصول المتداولة - الخصوم المتداولة
مؤشر لكفاءة الإدارة
فترة التغطية النقدية
(الاصول المتداولة - المخزون) / المعدل اليومى لتكاليف التشغيل
لرصد الفترة اللازمة للتمويل
فترة التمويل الذاتى
(الاصول السائلة – الخصوم المتداولة) المعدل اليومى لتكاليف التشغيل
أكثر احتياطاً من النسبة السابقة

نسب النشاط  Activity Ratios 
مجموعة نسب تقيس مدى نجاح الشركة فى إدارة أصولها والتزاماتها ، وبتعبير أخر تقوم هذه النسب بقياس قدرة الشركة
مسمى النسبة
طريقة الحساب
ما تقيسه النسبة
معدل دوران الاصول
صافى المبيعات / مجموع الاصول
مرات استخدام الاصول فى تحقيق ايراد
معدل دوران العملاء
المبيعات الآجلة / إجمالى العملاء
قدرة الشركة على التحصيل
متوسط فترة التحصيل
365 / معدل دوران العملاء
فترة تحصيل الآجل
معدل دوران المورديين
تكلفة البضاعة المباعة / الموردين
القدرة الائتمانية لدى الشركة
متوسط فترة الائتمان
365 / معدل دوران المورديين
فترة الائتمان
معدل دوران راس المال
صافى المبيعات / متوسط رأس المال العامل
كفاءة استخدام راس المال فى تحقيق مبيعات
فترة الاحتفاظ براس المال
365 / معدل دوران راس المال
الفترة قبل تدوير راس المال
معدل دوران المخزون
تكلفة البضاعة المباعة / متوسط المخزون
عدد مرات بيع المخزون واستبدالة
متوسط فترة الإحتفاظ
365 / معدل دوران المخزون
الفترة الازمة لتحويل المخزون الى مبيعات
الدورة التشغيلية
متوسط فترة التحصيل + متوسط فترة الاحتفاظ
فترة إتمام عملية تشغيل كاملة
الدورة النقدية
الدورة التشغيلية – متوسط فترة الائتمان
فترة إتمام صافى نقد (بيع ، وتحصيل ، وسداد)



إرسال تعليق

بحث هذه المدونة الإلكترونية