الاثنين، 30 يناير، 2017

المعالجة المحاسبية لإصدار خطاب الضمان

المعالجة المحاسبية لإصدار خطاب الضمان

لضمان جدية شركة المقاولات في دخول المناقصة يقوم العميل بطلب إصدار خطاب ضمان كتامين ابتدائي أو قد يتم سداده نقدا و لكن في اغلب الأحوال يتم عن طريق إصدار خطاب ضمان
المعالجة المحاسبية لإصدار خطاب الضمان :- تطلب شركة المقاولات من البنك التابع لها إصدار خطاب ضمان لصالح العميل يضمن فيه البنك شركة المقاولات أمام العميل في حدود قيمة التامين الابتدائي و التي تتراوح قيمته من 1 2% من قيمة عقد المقاولة يقوم البنك بحجز غطاء نقدي حوالي 15% من قيمة خطاب الضمان  و عمولة 3 في الألف عن كل 3 اشهر
مثال :- بفرض وجود عقد بمبلغ 1000000 ريال قيمة التامين الابتدائي 150000 ريال بنسبة 1.5% هنا يتم إصدار خطاب ضمان من شركة المقاولات لصالح العميل قيمة خطاب الضمان 150000 جنيه يطلق عليه خطاب ضمان تامين ابتدائي
يقوم البنك بحجز 15% غطاء نقدي و عمولة 3 في الألف عن كل 3 شهور
الغطاء  150000 × 15/100 = 22500 جنيه
العمولة 150000 × 3/1000 = 450 جنيه
 قيد اليومية
                                                            من مذكورين
                                                22500 حـ/ غطاء خطابات ضمان ابتدائي
                                                   450 حـ/عمولة خطاب ضمان
                                                            22950 إلى حـ /البنك


***** لو لم ترسو علينا المناقصه يتم رد الغطاء
22500 من ح /البنك 
 
22500 الي  حـ/ غطاء خطابات ضمان ابتدائي
******- ان تم رسو المناقصه علينا
 يتم إعداد خطاب إسناد يرسل لشركة المقاولات كما يرسل للبنك حيث يتم رفع التامين الابتدائي إلى تامين نهائي والتامين النهائي فائدته هو ضمان العميل بقيام المقاول العام بتنفيذ الأعمال حتى نهاية المشروع
 قيد اليومية
-تحميل حساب المشروع بمصاريف وعمولات الخطاب الابتدائي
450 من ح / م عمليات 
450 الي ح/ عموله خطابات ضمان
- رد الخطاب الابتدائي
22500 من ح /البنك
    22500 الي  حـ/ غطاء خطابات ضمان ابتدائي
- فتح خطاب ضمان نهائي
من مذكورين 
ح/غطاء خطابات ضمان نهائيه 
ح/م عمليات – عمولات بنكيه 
   الى ح/ البنك 


*****    عند قيام شركة المقاولات بالتنفيذ جري العرف علي سداد العميل دفعة مقدمة قبل البدء في التنفيذ و هنا يطلب العميل ايضا خطاب ضمان من شركة المقاولات مقابل الدفعة المقدمة
--قيود اليومية مثل قيود اي خطاب ضمان
من مذكورين
ح/غطاء خطابات ضمان دفعه مقدمه 
ح/م عمليات الهاشم – عمولات بنكيه
 الى ح/ البنك 

-- عند استلام شيك الدفعه المقدمة
من حـ/ البنك أ، اوراق قبض أ، اوراق قبض بالمحفظة أ، اوراق قبض برسم التحصيل
                                           إلى حـ/عملاء دفعة مقدمة   
إرسال تعليق