بحث هذه المدونة الإلكترونية

السبت، 21 يناير، 2017

المجموعة الدفترية والسجلات المحاسبية وطريقة القيد بها

المجموعة الدفترية والسجلات المحاسبية وطريقة القيد بها

تتكون المجموعة الدفترية من :-


4/1 - الدفاتر الاصلية:


4/1/1 دفتر اليومية العامة .


4/1/2 دفتر الجرد .





4/2 - اليوميات المساعدة:


4/2/1 دفتر يومية خزينه المصنع .


4/2/2 دفتر يومية البنوك .


4/2/3 دفتر يومية مشتريات خامات و مستلزمات انتاج .


4/2/4 دفتر يومية المبيعات .


4/2/5 دفتر يومية التسويات .





4/3 - دفاتر الاستاذ:


4/3/1 دفتر أستاذ عام .


4/3/2 دفاتر أستاذ مساعد :


4/3/2/1 دفتر أستاذ مساعد عملاء .


4/3/2/2 دفتر أستاذ مساعد موردين .


4/3/2/3 دفتر أستاذ مساعد حسابات مدينه .


4/3/2/4 دفتر أستاذ مساعد حسابات دائنه .


4/3/2/5 دفتر أستاذ مساعد المخازن .





4/4 - السجلات التحليلية:


4/4/1 سجل تحليل الاعتمادات المستندية .


4/4/2 سجل متابعة خطابات الضمان .


4/4/3 سجل تحليل المصروفات الجارية .


4/4/4 سجل الاصول الثابتة .


4/4/5 سجل متابعة الشيكات برسم التحصيل .


4/4/6 سجل الموردين .


4/4/7 سجل متابعة أوامر الشراء .


وقد تم اقتراح هذه المجموعة الدفترية طبقاً للطريقة الفرنسية مع إضافة يومية التسويات للمميزات التالية .


· وجود يومية عامه يقيد بها جميع عمليات الشركة سواء يومياً ـ للعمليات التى ليس لها يومية مساعدة ـ أو شهرياً مع اليوميات المساعدة .


· وجود يوميات مساعدة للعمليات المتكررة الحدوث مثل النقدية ، البنوك ، المبيعات ، المشتريات.


· وجود دفاتر احصائية أو تحليلية تتفق واحتياجات الادارة العلياً .





وتعتبر هذه الطريقة فى القيد خليطاً بين الطريقتين الفرنسية والانجليزية بما يسمح بالاستفادة من مزايا كل منهما .





وسنورد فيما يلى شرحاً لهذه المجموعة الدفترية :-





4/1 - الدفاتر الأصلية:


4/1/1 - دفتر اليومية العامة:


وهو يمثل دفتر القيد الرئيسى ، ويتم التسجيل فيه من واقع أذون قيد اليومية العامة .


وتسجل فيه القيود التالية :


أ –القيود المركزية الشهرية لدفاتر اليوميات المساعدة .


ب-العمليات التى ليس لها دفتر يومية مساعدة .


ج –قيود التسويات الجردية التى تجرى عند اعداد المراكز المالية الشهرية أو السنوية للشركة .


د –قيود فتح واقفال الدفاتر فى بداية ونهاية كل عام مالى .





4/1/2 - دفتر الجرد:


وفيه يتم تسجيل قوائم الجرد السنوية التى تعدها الشركة فى نهاية كل سنه مالية والموقع عليها من القائمين بالجرد .





4/2 - اليوميات المساعدة:


4/2/1 دفتر يومية الخزينة:


ويخصص لإثبات حركة المقبوضات والمدفوعات التى تتم بالخزينة، وتقيد هذه العمليات يومياً أولا بأول ثم ترحل إلى الحسابات بدفاتر الاستاذ المساعد .


ويستخدم لهذا الغرض دفتر ذو خانات تحليلية مكون من ستة عشر خانه بالاضافة إلى خانه للبيان وأخرى لرقم القيد وتاريخه فى كل جانب .


ويخصص الجانب الأيمن لاثبات حركة المقبوضات بأنواعها ، كما يخصص الجانب الأيسر لاثبات حركة المدفوعات بأنواعها كالاتى :


أولاً : جانب مقبوضات الصندوق :


أ –تخصص خانتين للمقبوضات إحداهما نقدية والأخرى شيكات طرف الخزينة .


ب- تخصص خانه لاجمالى الحركة بعد خانتى النقدية وشيكات طرف الخزينة .


ج- الأعمدة التحليلية تخصص لأنواع الحسابات الأخرى والتى تمثل الطرف الدائن من القيد .


د- يتم القيد بهذا الجانب من الدفتر من واقع ايصالات استلام النقدية / الشيكات طبقاً لتسلسلها .


ه- فى نهاية كل شهر يتم تجميع خانات جانب المقبوضات رأسياً وتتم مطابقة مجاميع الأعمدة التحليلية مع مجموع خانتى النقدية والشيكات طرف الخزينة وخانه الاجمالى .


ويجرى القيد المركزى الشهرى بدفتر اليومية العامة للمقبوضات النقدية وشيكات كالاتى :


×××





من حـ / النقدية بالبنوك أو الصندوق














×× نقدية بالخزينة














×× شيكات بالخزينة








×××





من مذكورين


























×××





إلى مذكورين


























إجمالى المقبوضات النقدية وشيكات خلال شهر ......





ثم يرحل القيد إلى الحسابات المختلفة بدفتر الاستاذ العام .





ويوضح نموذج رقم (26) جانب مقبوضات الصندوق




ثانياً : جانب مدفوعات الصندوق :


أ –تخصص خانتين للمدفوعات إحداهما نقدية والأخرى شيكات طرف الخزينة .


ب- تخصص خانه لاجمالى الحركة بعد خانتى النقدية وشيكات طرف الخزينة .


ح- الأعمدة التحليلية تخصص لأنواع الحسابات الأخرى والتى تمثل المثل الطرف المدين من القيد .


د- يتم القيد بهذا الجانب من الدفتر من واقع أذون صرف النقدية طبقاً لتسلسلها وكذلك قسائم ايداع الشيكات للتحصيل طرف البنك .


هـ- فى نهاية كل شهر يتم تجميع خانات جانب المدفوعات رأسياً وتتم مطابقة مجاميع الأعمدة التحليلية مع مجموع خانتى النقدية والشيكات طرف الخزينة وخانه الاجمالى .


ويجرى القيد المركزى الشهرى بدفتر اليومية العامة للمدفوعات النقدية وشيكات كالاتى :


×××





من مذكورين


























×××





إلى حـ / النقدية بالبنوك والصندوق














×× نقدية بالخزينة














×× شيكات بالخزينة








×××





إلى مذكورين











إجمالى المدفوعات النقدية وشيكات خلال شهر





ثم يرحل القيد إلى الحسابات المختلفة بدفتر الاستاذ العام .


إرسال تعليق