الجمعة، 11 نوفمبر، 2016

تمارين علي اوراق القبض والمدينون




تمرين رقم 1
ظهرت الارصدة التالية في دفاتر شركة الامل في 01/01/2016 كالتالي:
  • اوراق قبض برسم التحصيل 1000$
  • شيكات برسم التحصيل 500$
  • اوراق قبض 5000$
وقد تمت العمليات التالية خلال الربع الاول من سنة 2016:
رقم العمليةوصف العملية
#1في 01/05 وصل اشعار من البنك يفيد بتحصيل اوراق قبض بقيمة 600$ وايداعها في الحساب الجاري بعد خصم مصاريف تحصيل بقيمة 10$ من الحساب الجاري.
#2في 01/10 قام احد المدينين بتسديد قيمة الكمبيالة المستحقة عليه والتي تبلغ قيمتها 1500$ .
#3في 01/31 قامت الشركة بشراء بضاعة بموجب كمبيالة تم تظهيرها بقيمة 500$
#4في 02/20 قام البنك بارجاع شيك برسم التحصيل تبلغ قيمته 500$ وذلك لعدم كفاية رصيد المدين وائل.
#5في 02/25 ارسلت الشركة اوراق قبض الى البنك لخصمها بقيمة 3000$ .
#6في 02/26 قام البنك بايداع صافي قيمة الكمبيالة برسم الخصم في الحساب الجاري بعد ان اقتطع مصاريف خصم تساوي 150$
#7في 03/01 قام العميل وائل بتسديد قيمة الشيك المرتجع نقدا.
#8في 03/20 قامت الشركة بشراء بضاعة بقيمة 900$ تم تسديدها بموجب شيك بقيمة 300$ و الباقي بكمبيالة تستحق في 05/01.

المطلوب :

  1. تسجيل العمليات السابقة في دفتر اليومية .

طريقة الحل :


اولا: تسجيل القيود في دفتر اليومية :
المدينالدائنالبيانالرقم
من مذكورين
590ح/البنك#1
10ح/م.خصم
600الى ح/اوراق قبض برسم التحصيل
تحصيل اوراق قبض برسم التحصيل بعد خصم مصاريف تحصيل
1500من ح/الصندوق#2
1500الى ح/اوراق قبض
تسديد اوراق قبض مستحقة
500من ح/المشتريات او البضاعة#3
500الى ح/اوراق قبض
شراء بضاعة بموجب كمبيالة تم تظهيرها
500من ح/وائل#4
500الى ح/شيكات برسم التحصيل
ارجاع شيك برسم التحصيل من العميل وائل
3000من ح/اوراق قبض برسم الخصم#5
3000الى ح/اوراق قبض
ارسال الكمبيالة الى البنك لخصمها
من مذكورين
2850ح/البنك#6
150ح/م.خصم
3000الى ح/اوراق قبض برسم الخصم
خصم الكمبيالة واضافة الصافي في الحساب الجاري
500من ح/الصندوق#7
500الى ح/وائل
تسديد وائل قيمة الشيك المرتجع
900من ح/المشتريات#8
الى مذكورين
300ح/البنك
600ح /اوراق دفع
شراء بضاعة بموجب شيك وكمبيالة
تمرين 2

ظهرت الارصدة التالية في ميزان مراجعة في 31/12/2015:
الارصدة المدينةالارصدة الدائنةاسم الحساب
100000المدينون
5000مخصص الديون المشكوك في تحصيلها
400ديون معدومة
المجموع

المطلوب :

تسجيل قيود التسوية وبيان اثرها على قائمة المركز المالي وذلك حسب الحالات التالية:
  1. الحالة الاولى: اذا قررت الشركة تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بنسبة 6% من رصيد المدينون.
  2. الحالة الثانية: اذا قررت الشركة اعدام دين مقداره 200$, وتكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بنسبة 3% من رصيد المدينون.

طريقة الحل :


الحالة الاولى :
1 يتم اقفال رصيد الديون المعدومة الظاهرة في ميزان المراجعة في حساب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها كالتالي:
المدينالدائنالبيان
400من ح/مخصص الديون
400الى ح/الديون المعدومة
مصروف ايجار مدفوعة بشيك مسحوب على البنك
ان الاصل ان يتم اقفال الديون المعدومة في حساب الارباح والخسائر (ملخص الدخل) , ولكن لوجود رصيد للمخصص فانه بالتالي يتم اقفاله في حساب المخصص, وبعد تسجيل هذا القيد يصبح رصيد المخصص القديم يساوي(5000-400=4600$)
2 عند تكوين مخصص جديد بنسبة 6% من رصيد المدينون, يصبح رصيد المخصص الجديد يساوي 100000*6%=6000$ , وبعد ذلك يتم مقارنة رصيد المخصص القديم (4600) مع رصيد المخصص الجديد (6000) وتسجيل القيد بالفرق والتي ستساوي 6000-4600=1400$ (زيادة):
المدينالدائنالبيان
1400من ح/ديون مشكوك في تحصيلها
1400الى ح/مخصص الديون م ت
مصروف ايجار مدفوعة بشيك مسحوب على البنك
3 عند اعداد قائمة المركز المالي سيظهر رصيد المدينون بالصافي كالتالي:
قائمة المركز المالي لسنة 2015
المبلغالاصولالمبلغالالتزامات وحقوق الملكية
الاصول المتداولة
100000المدينون
(6000)مخصص ديون مشكوك في تحصيلها
94000المدينون بالصافي
xxxمجموع الاصولxxxمجموع الالتزامات وحقوق الملكية
الحالة الثانية :
1يتم تسجيل واثبات الدين المعدوم كالتالي:
المدينالدائنالبيان
200من ح/الديون المعدومة
200الى ح/المدينون
اثبات الديون المعدومة
بعد تسجيل واثبات الديون المعدومة سيصبح رصيد المدينون يساوي (100000-200=99800$)
2 يتم اقفال حساب الديون المعدومة في حساب المخصص المشكوك في تحصيلها كالتالي:
المدينالدائنالبيان
600من ح/مخصص الديون م ت
600الى ح/الديون المعدومة(200+400)
اقفال الديون المعدومة في حساب المخصص
بعد اقفال حساب الديون المعدومة في حساب المخصص المشكوك في تحصيلها سيصبح رصيد المخصص القديم يساوي (5000-600=4400$)
3 عند تكوين مخصص جديد بنسبة 3% من رصيد المدينون, يصبح رصيد المخصص الجديد يساوي 99800*3%=2994$ , وبعد ذلك يتم مقارنة رصيد المخصص القديم (4400) مع رصيد المخصص الجديد (2994) وتسجيل القيد بالفرق والتي ستساوي 4400-2994=1406$ (نقص):
المدينالدائنالبيان
1406من ح/مخصص الديون م ت
1406الى ح/ديون مشكوك في تحصيلها
تخفيض قيمة المخصص بالفرق
4 عند اعداد قائمة المركز المالي سيظهر رصيد المدينون بالصافي كالتالي:
قائمة المركز المالي لسنة 2015
المبلغالاصولالمبلغالالتزامات وحقوق الملكية
الاصول المتداولة
99800المدينون
(2994)مخصص ديون مشكوك في تحصيلها
96806المدينون بالصافي
xxxمجموع الاصولxxxمجموع الالتزامات وحقوق الملكية
إرسال تعليق