الجمعة، 11 نوفمبر، 2016

تمارين علي الدورة المحاسبية

تمارين علي الدورة المحاسبية


تمرين رقم 1
هذه مجموعة من العمليات المالية التي قام بها مكتب السلام للتسويق العقاري عن السنة المنتهية في 31/12/2015:
رقم العمليةوصف العملية
#1في 01/01 بدات المنشاة اعمالها براس مال 10000$, اودعت نصفه في البنك والنصف الاخر في صندوق المنشأة .
#2في 02/01 شراء اثاث من شركة الامل بقيمة 5000$, دفعت نصفه نقدا والباقي على الحساب .
#3في 03/01 دفعت المنشاة 2500$ بدل ايجار لمدة سنة مدفوعة بشيك مسحوب على البنك .
#4في 04/01 قبضت المنشاة مبلغ وقدره 15000$ نقدا, وذلك عن ايرادات بدل سمسرة.
#5في 05/01 سحبت المنشاة 7000$ من الصندوق واودعته في حسابها الجاري لدى البنك .
#6في 06/01 دفعت المنشاة رواتب واجور بقيمة 500$ نقدا .
#7في 07/01 دفعة بالحساب الى شركة الامل بقيمة 1000$ بشيك مسحوب على البنك .
#8في 08/01 دفعت المنشاة 300$ نقدا وذلك عن اشتراك انترنت لمدة 4اشهر .
#9في 09/01 قبضت المنشاة 5000$ نقدا وذلك عن ايرادات لتسويق العقارات .
#10في 10/01 دفعت المنشاة فواتير كهرباء بقيمة 100$ بشيك مسحوب على البنك .
#11في 11/01 سحب صاحب المنشاة لاغراضه الشخصية مبلغ 500$ من حساب البنك.
#12في 12/01 دفعت المنشاة 250$ مصروف دعاية واعلان بشيك مسحوب على البنك .
وعند الجرد في 31/12/2015 ظهر الاتي:
  • ان عقد الايجار مدفوع عن الفترة من تاريخ 01/03/2015 وحتى 01/03/2016.
  • هنالك ايرادات مستحقة بقيمة 300$ لم يتم تسجيلها في الدفاتر.
  • توجد فاتورة كهرباء لم تسجل بقيمة 150$ مستحقة في شهر 12

المطلوب :

  1. تسجيل العمليات السابقة في دفتر اليومية .
  2. ترحيل العمليات المالية للحسابات في دفتر الاستاذ وترصيد الحسابات.
  3. اعداد ميزان المراجعة قبل وبعد التسويات الجردية
  4. تسجيل قيود التسوية الجردية

طريقة الحل :


اولا: تسجيل القيود في دفتر اليومية :
المدينالدائنالبيانالرقم
من مذكورين
5000ح/الصندوق#1
5000ح/البنك
10000الى ح/راس المال
ايداع نصف راس المال في الصندوق والنصف الاخر في البنك
5000من ح/الاثاث#2
الى مذكورين
2500ح/الصندوق
2500ح /شركة الامل
شراء اثاث نصفه نقدا والباقي على الحساب
2500من ح/م.الايجار#3
2500الى ح/البنك
مصروف ايجار مدفوعة بشيك مسحوب على البنك
15000من ح/الصندوق#4
15000الى ح/الايرادات
ايرادات مقبوضة نقدا
7000من ح/البنك#5
7000الى ح/الصندوق
ايداع نقدي في الحساب الجاري لدى البنك
500من ح/رواتب واجور#6
500الى ح/الصندوق
مصروف رواتب واجور مدفوعة نقدا
1000من ح/شركة الامل#7
1000الى ح/البنك
مصروف رواتب واجور مدفوعة نقدا
300من ح/مصروف الانترنت#8
300الى ح/الصندوق
اشتراك انترنت لمدة سنة مدفوعة نقدا
5000من ح/الصندوق#9
5000الى ح/الايرادات
ايرادات عن تسويق العقارات لمدة سنة
100من ح/مصروف الكهرباء#10
100الى ح/البنك
فاتورة كهرباء مدفوعة بشيك مسحوب على البنك
500من ح/مسحوبات شخصية#11
500الى ح/البنك
مسحوبات شخصية من البنك
250من ح/م.دعاية واعلان#12
250الى ح/البنك
مصروف دعاية واعلان مدفوعة بشيك مسحوب على البنك

ثانيا: الترحيل الى دفتر الاستاذ وترصيد الحسابات:
حساب الصندوق
منهله
5000ح/راس المال2500ح/الاثاث
15000ح/الايرادات7000ح/البنك
5000ح/الايرادات500ح/رواتب واجور
300ح/مصروف الانترنت
14700رصيد مدين
2500025000
حساب البنك
منهله
5000ح/راس المال2500ح/م.الايجار
7000ح/الصندوق1000ح/شركة الامل
100ح/مصروف الكهرباء
500ح/مسحوبات شخصية
250ح/م.دعاية واعلان
7650رصيد مدين
1200012000
حساب الدائنون - شركة الامل
منهله
1000ح/البنك2500ح/الاثاث
1500رصيد دائن
25002500
حساب الاثاث
منهله
5000الى مذكورين
5000رصيد مدين
50005000
حساب الايرادات
منهله
15000ح/الصندوق
5000ح/الصندوق
20000رصيد دائن
2000020000
حساب راس المال
منهله
10000من مذكورين
10000رصيد دائن
1000010000
حساب مصروف الايجار
منهله
2500ح/البنك
2500رصيد مدين
25002500
حساب مصروف الرواتب والاجور
منهله
500ح/الصندوق
500رصيد مدين
500500
حساب مصروف الانترنت
منهله
300ح/الصندوق
300رصيد مدين
300300
حساب مصروف الكهرباء
منهله
100ح/البنك
100رصيد مدين
100100
حساب مسحوبات شخصية
منهله
500ح/البنك
500رصيد مدين
500500
حساب مصروف دعاية واعلان
منهله
250ح/البنك
250رصيد مدين
250250

ثالثا: اعداد ميزان المراجعة قبل التسويات الجردية:
الارصدة المدينةالارصدة الدائنةاسم الحساب
14700الصندوق
7650البنك
5000الاثاث
1500الدائنون/شركة الامل
10000راس المال
20000الايرادات
2500مصروف الايجار
500الرواتب والاجور
300مصروف الانترنت
100مصروف الكهرباء
500مسحوبات شخصية
250مصروف دعاية واعلان
3150031500المجموع

رابعا: تسجيل قيود التسوية الجردية في 31/12/2015:
1 تسوية حساب مصروف الايجار:
يتم استبعاد مبلغ الايجار المدفوع مقدما عن السنة المالية القادمة وهي عن شهري 1 و 2 لعام 2016, والتي تساوي = 12/2500*2=416.650$ تقريبا.
المدينالدائنالبيان
416.650من ح/مصروف ايجار مدفوعة مقدما
416.650الى ح/م.الايجار
اثبات مصروف الايجار المدفوعة مقدما
2 تسوية حساب الايرادات:
يتم اثبات الايرادات المستحقة في الفترة المالية الحالية والتي لم تسجل في دفتر اليومية, والتي تساوي = 300$.
المدينالدائنالبيان
300من ح/ايرادات مستحقة
300الى ح/الايرادات
اثبات الايرادات المستحقة
3 تسوية حساب مصروف الكهرباء:
يتم اثبات فاتورة الكهرباء المستحقة في شهر 12 من الفترة المالية الحالية, والتي تساوي 150$.
المدينالدائنالبيان
150من ح/مصروف كهرباء
150الى ح/مصروفات كهرباء مستحقة
فاتورة كهرباء مستحقة

خامسا: ترحيل قيود التسوية الى دفتر الاستاذ وترصيدها :
عند ترحيل قيود التسوية الجردية الى حساباتها في دفتر الاستاذ ستتغير ارصدة الحسابات التي تاثرت بعمليات التسوية وستظهر حسابات جديدة كالتالي:
حساب مصروف الايجار
منهله
2500ح/البنك416.65ح/مصروف ايجار مدفوع مقدما
2083.35رصيد مدين
25002500
حساب مصروف ايجار مدفوعة مقدما
منهله
416.650ح/م.الايجار
416.650رصيد مدين
416.650416.650
حساب الايرادات
منهله
15000ح/الصندوق
5000ح/الصندوق
300ح/ايرادات مستحقة
20300رصيد دائن
2030020300
حساب ايرادات مستحقة
منهله
300ح/الايرادات
300رصيد مدين
300300
حساب مصروف الكهرباء
منهله
100ح/البنك
150ح/مصروفات كهرباء مستحقة
250رصيد مدين
250250
حساب مصروف كهرباء مستحق
منهله
150ح/مصروف كهرباء
150رصيد دائن
150150

سادسا: اعداد ميزان المراجعة بعد التسويات الجردية:
الارصدة المدينةالارصدة الدائنةاسم الحساب
14700الصندوق
7650البنك
5000الاثاث
1500الدائنون/شركة الامل
150مصروف كهرباء مستحق
10000راس المال
20300الايرادات
2083.350مصروف الايجار
500الرواتب والاجور
300مصروف الانترنت
250مصروف الكهرباء
500مسحوبات شخصية
250مصروف دعاية واعلان
416.650مصروف ايجار مدفوعة مقدما
300ايرادات مستحقة
3195031950المجموع
إرسال تعليق