بحث هذه المدونة الإلكترونية

السبت، 28 مايو، 2016

الاحتيال والغش


الاحتيال والغش
أي عمل غير قانوني يتسم بالخداع أو بالاخفاء أو
بانتهاك الثقة وهذه الاعمال لا تعتمد على التهديد بالعنف أو بالقوة المادية ،
ترتكب عمليات الاحتيال من قبل الافراد أو المؤسسات للحصول على المال ،
الممتلكات أو لتجنب دفع مبالغ أو فقدان خدمات أو من أجل ضمان الحصول
على مزايا شخصية أو عينية
==============================
الاحتيال ممكن أن يعود بالنفع أو الضرر على المؤسسة
---------------------------------------------
أمثلة الاحتيال التي يمكن أن تكون مفيدة للمؤسسة :
.1 اجراء بيع أصول وهمية ، تحريفات الاصول.
.2 تقديم الرشاوي.
.3 التلاعب بتقييم الاصول والالتزامات والدخل.
.4 التلاعب باسعار التحويل
.5 التلاعب بمعاملات الاطراف ذوي العلاقة
.6 عدم تسجيل أو الافصاح عن بعض العمليات.
.7 المتاجرة بأنشطة غير مشروعة
.8 التهرب الضريبي
-------------------------------
أمثلة الاحتيال التي يمكن أن تكون غير مفيدة للمؤسسة :
.1 قبول الرشاوي
.2 تحويل الصفقات المربحة للمؤسسة الى موظف أو طرف خارجي.
.3 الاختلاس أو السرقة
.4 الاخفاء المتعمد أو تحريف الأحداث أو البيانات.
.5 دفع مطالبات الخدمات والبضائع التي لم يتم الحصول عليها
===============================
شروط ارتكاب الاحتيال
1- توفر الحافز أو الدافع
2-توفر الفرصة
3-القدرة على ترشيد السلوك او تبرير الاحتيال
--------------------------------
1- توفر الحافز أو الدافع
امثله:
1-ضغوطات الادارة لتحقيق الاهداف وبخلاف ذلك سوف يترتب عن ذلك
تخفيض الرواتب أو فقدان الوظيفة.
2- ضغوطات الاطراف الخارجية مثل الممولين
3-ضغوطات شخصية مثل أنماط حياة معينة ، مخدرات ، قمار ...
4-ضغوطات زيادة المكافآت على أساس الاداء
-----------------------------------
2-توفر الفرصة
1- ضعف نظام الرقابة الداخلية
2-امكانية الوصول الى السجلات أو الاصول
3-ضعف الاشراف
4-اعتقاد الشخص انه لن يتم اكتشافه
---------------------------------
3-القدرة على ترشيد السلوك او تبرير الاحتيال
1-اعتقاد الشخص انه لم يتعويضه مالي ا بشكل مناسب وبالتالي اعتبار السرقة ليس
سرقة وانما وسيلة اخرى للحصول على حقه.
2-اعتقاد الشخص انه لا يتم تقديره في مكان عمله
3-الحاجة الى المزيد من المال.
4-الشخص يعتقد بانه سوف يعيد تلك الاموال في المستقبل والموضوع بمثابة
قرض بدون فوائد
=====================================
اشهر_انواع_الاحتيال
1. سرقة وتزوير الطوابع
2. سرقة البضائع والأدوات واللوازم وغيرها من المعدات
3. سرقة كميات صغيرة من الأموال النقدية من خلال حذفها من السجلات
4. عدم تسجيل مبيعات البضائع وسرقة النقدية مقابلها
5.احتلاس الفائض من الأموال النقدية وعدم تسجيلها
6. تضخيم حساب المصروفات اوتحويل المبالغ المدفوعة مقدما للاستخدام الشخصي
7. اختلاس النقود من خلال تحويل المبالغ المقبوضة من تحصيلات الذمم المدينة بين العملاء
8. اختلاس المدفوعات على حسابات العملاء وإصدار اتصالات على أوراق غير رسمية
9. اختلاس الحسابات وسرقة المبالغ الموجودة في هذه الحسابات وشحنها خارج الشركة وعدم الإبلاغ عنها
10.شحن المبالغ الموجودة في حسابات العملاء مع الأموال المنهوبة
11. إصدار سقوف الائتمان لمطالبات وعوائد العملاء الوهمية
12. عدم إيداع الودائع المصرفية اليومية
13. تغيير تواريخ إيداع المبالغ النقدية لتغطية السرقة
14. إيداع الودائع بشكل تجميعي لهدف محاولة استكمالها قبل نهاية الشهر
15. تحميل الرواتب بمبالغ وهمية إضافية
16. تحميل رواتب العمال بشكل يتجاوز الخدمات الفعلية
17. سرقة الأجور التي لم يطالب بها أحد
18. إتلاف وتغيير إشعارات البيع النقدي وجمع النقدية المترتبة عليها
19 . سرقة المبالغ النقدية المترتبة على المبيعات باستخدام حسابات وهمية كاذبة
20. تسجيل الخصومات النقدية غير المبررة
21. زيادة مبالغ قسائم المطالبات التي تسدد من صندوق المصروفات النثرية
22. استخدام ايصالات المصروفات الشخصية لتعزيز العناصر المدفوعة الوهمية
23. استخدام نسخ من القسائم الأصلية المستخدمة سابقا .او استخدام قسيمة موافق عليها بشكل صحيح من العام السابق مع تغيير التاريخ
24. دفع فواتير مزورة
25. زيادة مبالغ فواتير الموردين من خلال التواطؤ
26. شحن المشتريات الشخصية للمنظمة من خلال إساءة استخدام أوامر الشراء
27. سرقة مبالغ فواتير البضائع ونقلها الی حسابات وهمية
28. شحن البضاعة المسروقة لمنزل لموظف أو أحد أقاربه
29. تزوير بيانات المخزون لتغطية السرقات
30. اختلاس الشيكات المستحقة للمنظمة أو للموردين
31. إصدار الشركات المصرفية لتتوافق مع الشركات الوهمية
32. إعداد ورقة دفتر الأستاذ بشكل وهمي
33. إعداد بيانات خاطئة من المقبوضات النقدية
34. عدم الترحيل الصحيح للحسابات الرقابية والتفصيلية
35. بيع المواد التالفة والخردة واختلاس قيمتها
36. تزوير وسرقة الأرقام السرية ومفاتيح الأبواب
37. إنشاء أرصدة الائتمان الوهمية على الدفاتر المحاسبية وتحويلها إلى نقد
38. تزوير وثائق الشحن من خلال التواطؤ مع الناقل
39. الحصول على شيكات على بياض وتزوير التوقيع.
40. السماح بامتيازات خاصة للعملاء
41. إرساء الأعمال على موردين مختارين مقابل رشاوى. ........
خلاصة الاحتيال ای شی غير أخلاقي يتسم بالخداع أو الاخفاء أو انتهاك الثقة ولا يعتمد ذلك على التهديد بالعنف أو القوة البدنية ويرتكب للحصول على الأموال أو الأصول أو تجنب دفع أموال أو فقدان خدمات أو ضمان الحصول على من منفعة شخصية أو عينية مثل تزوير القوائم المالية، اختلاس الاصول، الفساد، الرشاوى والخ. ...
منقول Moustafa Gamal
إرسال تعليق