الاثنين، 19 يناير، 2015

حالة عملية للمقاولات وقيود اليومية المستخرجة

م
التاريخ
العملية
الشرح
البيان
1
15/11/2012
شراء كراسة الشروط نقدا
قيمة الكراسة 1,000 جنيه تورد
بخزينة الشركة بالمقر المذكور بالإعلان
1,000 من حـ/ مصروفات عمومية – كراسات شروط
1,000 إلى حـ/ الخزينة
2
23/12/2012
تقديم المناقصة للعميل بقيمة 7,779,984.25 ومصحوبة بتأمين قدرة 1,0000 جنيه بخطاب ضمان
قيمة التأمين (خطاب الضمان) = 10,000
قيمة غطاء البنك = 10,000 X 15% = 1,500
قيمة م. الإصدار = 10,000 X 0,3 % = 30
1,500 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء
30 من حـ/ مصاريف بنكية
1530 إلى حـ/ البنك
3
27/12/2012
تم التعاقد ورفع قيمة خطاب الضمان إلى 10% من قيمة المشروع (قيمة المشروع = 7,779,990)
10% من قيمة المشروع = 777,999
قيمة تعلية خطاب الضمان بالفرق =
777,999 – 10,000 (التأمين) = 767,999
قيمة غطاء البنك = 767,999 X 15% = 115,199.85
قيمة م. الإصدار = 767,999 X 0,3 % = 2,303.997
115,199.85 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء
2,303.997 من حـ/ مصاريف بنكية
117,503.847 إلى حـ/ البنك
4
27/12/2012
غلق قيمة شراء كراسة الشروط في حساب العمليات
قيمة الكراسة 1,000 جنيه
1,000من حـ/ تكاليف العمليات
1,000 إلى حـ/ مصروفات عمومية
5
30/12/2012
استلام شيك الدفعة المقدمة من العميل
الدفعة المقدمة وفقا للعقد 25% من قيمة التعاقد
7,779,984.25 X 25% = 1,944,996.06
1,944,996.06 من حـ/ أوراق القبض
1,944,996.06 إلى حـ/ العملاء – دفعات مقدمة
6
30/12/2012
إيداع شيك الدفعة المقدمة في حافظة البنك الأهلي للتحصيل
1,944,996.06 من حـ/ شيكات تحت التحصيل
1,944,996.06 إلى حـ/ أوراق القبض
7
15/1/2013
تحصيل قيمة الشيك عن طريق البنك مع مصاريف بنكية 20 جنيه
1,944,976.06 من حـ/ البنك الأهلي
20 من حـ/ مصاريف بنكية
1,944,996.06 إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل
8
7/5/2013
إضافة خامات للمخزن
بإتباع أسلوب الجرد المستمر
XXX من حـ/ المخزون
XXX إلى حـ/ الموردين
9
7/5/2013
صرف خامات على المشروع
XXX من حـ/ تكاليف عمليات
XXX إلى حـ/ المخزون
10
7/5/2013
صرف مبالغ نقدية مقابل أجور أو مصنعيات
XXX من حـ/ تكاليف عمليات
XXX إلى حـ/ الخزينة – أسم المشروع
11
7/5/2013
مستخلص جاري للعميل لبعض البنود المنفذة
مع وجود تشوينات (تعليات) 250,000 وخصم ضرائب 9,858,68 وخصم نسبة الدفعة المقدمة بقيمة 492,934 وكانت صافي قيمة المستخلص 1,468,943.32
1,468,943.32 من حـ/ عملاء جاري
9,858,68 من حـ/ ضرائب مدينة
492,934 من حـ/عملاء دفعات مقدمة
250,000 إلى حـ/ عملاء تشوينات
1,721,736 إلى حـ/ إيراد مستخلصات
12
8/1/2013
التعاقد مع مقاول باطن لتنفيذ بعض الأعمال
قيمة التعاقد = 327,623
نسبة دفعة التعاقد 10%
نسبة خطاب الضمان 10%
لا يوجد قيود
13
8/1/2013
خطاب ضمان مقدم من مقاول الباطن
لا يوجد قيود
14
15/1/2013
تسليم شيك بنسبة 10% كدفعة مقدمة
الدفعة المقدمة = 327,623 X 10% = 32,762.3
32,762.3 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة
32,762.3 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن
15
16/1/2013
سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك
32,762.3 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن
32,762.3 إلى حـ/ البنك الأهلي
16
7/5/2013
إعتماد مستخلص جاري لمقاول الباطن
صافي قيمة المستخلص = 202,408.95 بعد خصم ضرائب بقيمة 1,288.75 وتأمين أعمال بقيمة 25,775 علماً بأن قيمة التشوينات كانت 2,000 جنيه وتم رد خصم الدفعة المقدمة بقيمة 28,277.30
255,750 من حـ/ تكاليف عمليات – مقاول باطن
2,000 من حـ/ تشوينات
202,408.95 إلى حـ/ جاري مقاول باطن
1,288.75 إلى حـ/ إيراد ضرائب دائنة
25,775 إلى حـ/ تأمين أعمال – مقاول باطن
28,277.30 إلى حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة
17
11/5/2013
تسليم شيك دفعة تحت حساب مقاول الباطن
قيمة الشيك 50,000 جنيه
50,000 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة
50,000 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن
18
11/5/2013
سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك
50,000 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن
50,000 إلى حـ/ البنك الأهلي

المصدر /دبل كليل
إرسال تعليق