بحث هذه المدونة الإلكترونية

الثلاثاء، 16 ديسمبر 2014

مثال علي دفعات انجاز عقود المقاولات




عند توقيع العقد مع العميل وإذا كان هناك بند ينص على دفع دفعة مقدمة من العميل للشركة المنفذة فأن هذه الدفعة يتم اثباتها كالاتي
××××××××× من حـ / البنك أو الصندوق
                        ×××××××× إلى حـ / الدفعات المقدمة للعملاء
(أثبات تحصيل الدفعة المقدمة من العميل)
هذه الدفعة المقدمة يتم استهلاكها من الدفعات التالية (دفعات الأنجاز) ماذا يعنى هذا الكلام

لنفترض مثلا ان هناك عقد مقاولة لأنشاء مبنى بقيمة 100000 جم يتم تنفيذه في اربعة شهور وأن الدفعة المقدمة المتفق عليها = 10 % من قيمة العقد وأن المالك سيتم صرف باقي الدفعات بصفة شهرية وحسب نسب الأنجاز وكانت نسبة الانجاز في الشهر الآجل 25 % والثاني 50 % والثالث 75 % والرابع 100 % علما بأن هناك بند بالعقد يسمح للمالك بخصم نسبة 10 % من كل دفعة نظير ضمان اعمال الصيانة فكيف تثبت هذه الدفعات في دفاترك بما أنك المقاول المنفذ لهذا العقد وكيف يتم أثباتها في دفاتر المالك
أولا: إثبات العمليات السابقة في دفاتر الشركة المنفذة
قيمة الدفعة المقدمة = 100000 × 10 % = 10000 جم وتثبت بالقيد التالي
10000 من حـ / البنك
            10000 إلى حـ / الدفعات المقدمة من العميل
الدفعة الأولى: بعد انتهاء الشهر الآجل يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذة وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للاعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 25 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 25 % = 25000 جم وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتي    10000 × 25 % = 2500 جم
يتم خصم نفس النسبة كتأمين ضمان   كالآتي    10000 × 25 % = 2500 جم
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالي
                                    25000             اعمال منجزة بنسبة 25 %
                                    (2500)           خصم 25 % من الدفعة المقدمة
                                    (2500)           خصم 25 % من تأمين الضمان
                                    ـــــــــــــــــــ
                                               20000                     صافي الدفعة المستحقة
كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول؟ يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول كالاتي
25000 من مذكورين
      20000 من حـ / العملاء
      2500   من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء
      2500   من حـ / تأمين ضمان لدى العملاء
                      
                           25000 الى حـ / ايرادات المشاريع
ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 1
أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء أصبح 7500 جم
يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذي سيتم سداده للشركة كالآتي
20000 من حـ / البنك                                
     20000 إلى حـ / العملاء
الدفعة الثانية: بعد انتهاء الشهر الثاني يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذة وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للاعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 50 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 50 % = 50000 جم وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتي    10000 × 50 % = 5000 جم
يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتي    10000 × 50 % = 5000 جم
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الثانية كالتالي
                                    50000              اعمال منجزة بنسبة 50 %
                                    (5000)           خصم 50 % من الدفعة المقدمة
                                    (5000)           خصم 50 % تأمين ضمان
                                    ـــــــــــــــــــ
                                    40000                        صافي الدفعة المستحقة
وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم مأتم أثباته في الدفعة رقم 1 هكذا
رقم الدفعة
الأعمال المنجزة
خصم دفعة مقدمة
خصم تأمين ضمان
المستحق
2
50000
5000
5000
40000
1
25000
2500
2500
20000
صافي الدفعة الثانية
25000
2500
2500
20000
كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول؟ يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول كالاتي:
25000 من مذكورين
      20000 من حـ / العملاء
      2500    من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء
      2500    من حـ / تأمين ضمان لدى العملاء      
               
                25000     الى حـ / ايرادات المشاريع
ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 2
أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء أصبح 5000 جم
يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذي سيتم سداده للشركة كالآتي
20000 من حـ / البنك                                
     20000 إلى حـ / العملاء
أن رصيد حـ / ايرادات المشروع زاد وأصبح 50000 جم
الدفعة الثالثة: بعد انتهاء الشهر الثالث يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذة وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للاعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 75 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 75 % = 75000 جم وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتي    10000 × 75 % = 7500 جم
يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتي    10000 × 75 % = 7500 جم
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالي
                                    750000              اعمال منجزة بنسبة 75 %
                                    (7500)           خصم 75 % من الدفعة المقدمة
                                    (7500)           خصم 75 % تأمين ضمان
                                    ـــــــــــــــــــ
                                    60000                        صافي الدفعة المستحقة
وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم مأتم أثباته في الدفعة رقم 2 هكذا
رقم الدفعة
الأعمال المنجزة
خصم دفعة مقدمة
خصم تأمين ضمان
المستحق
3
75000
7500
7500
60000
2
50000
5000
5000
40000
صافي الدفعة الثالثة
25000
2500
2500
20000
كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول؟ يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول كالاتي
25000 من مذكورين
      20000 من حـ / العملاء
      2500    من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء
      2500    من حـ / تأمين ضمان لدى العملاء      
               
                25000     الى حـ / ايرادات المشاريع
ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 3
أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء أصبح 2500 جم
ان رصيد تأمين ضمان لدى العملاء أصبح 7500 جم
يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذي سيتم سداده للشركة كالآتي
20000 من حـ / البنك                                
     20000 إلى حـ / العملاء
أن رصيد حـ / ايرادات المشروع زاد وأصبح 75000 جم
الدفعة الرابعة والختامية: بعد انتهاء الشهر الرابع يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذة (بشكل ختامي) وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للاعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 100 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 100 % = 100000 جم وهو يمثل ايرادات العقد (أجمالي قيمة العقد) حتى ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتي    10000 × 100 % = 10000 جم
يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتي    10000 × 100 % = 10000 جم
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالي
                                    100000              اعمال منجزة بنسبة 100 %
                                    (10000)        خصم 100 % من الدفعة المقدمة
                                    (10000)        خصم 100 % تأمين ضمان
                                    ـــــــــــــــــــ
                                    80000                        صافي الدفعة المستحقة
وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم مأتم أثباته في الدفعة رقم 3 هكذا
رقم الدفعة
الأعمال المنجزة
خصم دفعة مقدمة
خصم تأمين ضمان
المستحق
4
100000
10000
10000
80000
3
75000
7500
7500
60000
صافي الدفعة الثالثة
25000
2500
2500
20000
كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول؟ يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول كالاتي
25000 من مذكورين
      20000 من حـ / العملاء
      2500    من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء
      2500    من حـ / تأمين ضمان لدى العملاء      
                25000     الى حـ / ايرادات المشاريع
ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 3
أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء أصبح صفر أي اننا استهلكنا الدفعة المقدمة بالكامل
ان رصيد تأمين ضمان لدى العملاء أصبح 10000 جم وهي نفس النسبة المقرر حجزها من العقد 10 %
يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذي سيتم سداده للشركة كالآتي
20000 من حـ / البنك                                
     20000 إلى حـ / العملاء
أن رصيد حـ / ايرادات المشروع زاد وأصبح 100000 جم وهي قيمة العقد بالكامل
كيفية اثبات نفس الدفعات في دفاتر العميل (مالك المشروع)
عند توقيع العقد مع العميل وإذا كان هناك بند ينص على دفع دفعة مقدمة من العميل للشركة المنفذة فأن هذه الدفعة يتم اثباتها كالاتي
××××××××× من حـ / الدفعات المقدمة مقاولين
                        ×××××××× إلى حـ / البنك او الصندوق
(أثبات تحصيل الدفعة المقدمة للمقاول أو الشركة المنفذة)
الدفعة الأولى: بعد انتهاء الشهر الآجل يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذة وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للاعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 25 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 25 % = 25000 جم وهو يمثل مصاريف العقد حتى ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتي    10000 × 25 % = 2500 جم
يتم خصم نفس النسبة كتأمين ضمان   كالآتي    10000 × 25 % = 2500 جم
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالي
                                    25000             اعمال منجزة بنسبة 25 %
                                    (2500)           خصم 25 % من الدفعة المقدمة
                                    (2500)           خصم 25 % مقابل تأمين الضمان
                                    ـــــــــــــــــــ
                                               20000                     صافي الدفعة المستحقة للمقاول
كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر العميل؟ يتم اثبات ذلك في دفاتر العميل كالاتي
25000 من حـ / تكاليف المشاريع
25000 إلى مذكورين
      20000 إلى حـ / المقاول الرئيسي (الشركة المنفذة)
      2500   إلى حـ / الدفعات المقدمة للمقاول الرئيسي
      2500   إلى حـ / تأمين ضمان المقاول الرئيسي
يتم اقفال حساب المقاول بقيمة الشيك أو المبلغ الذي سيتم سداده للشركة المنفذة كالآتي
20000 من حـ / المقاول الرئيسي (الشركة المنفذة)  
     20000 إلى حـ / البنك
الدفعة الثانية: بعد انتهاء الشهر الثاني يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذة وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للاعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 50 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 50 % = 50000 جم وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتي    10000 × 50 % = 5000 جم
يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتي    10000 × 50 % = 5000 جم
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الثانية كالتالي
                                    50000              اعمال منجزة بنسبة 50 %
                                    (5000)           خصم 50 % من الدفعة المقدمة
                                    (5000)           خصم 50 % تأمين ضمان
                                    ـــــــــــــــــــ
                                    40000                        صافي الدفعة المستحقة
وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم مأتم أثباته في الدفعة رقم 1 هكذا
رقم الدفعة
الأعمال المنجزة
خصم دفعة مقدمة
خصم تأمين ضمان
المستحق
2
50000
5000
5000
40000
1
25000
2500
2500
20000
صافي الدفعة الثانية
25000
2500
2500
20000
كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر العميل؟ يتم اثبات ذلك في دفاتر العميل كالاتي
25000 من حـ / تكاليف المشاريع
25000 إلى مذكورين
      20000 إلى حـ / المقاول الرئيسي (الشركة المنفذة)
      2500   إلى حـ / الدفعات المقدمة للمقاول الرئيسي
      2500   إلى حـ / تأمين ضمان المقاول الرئيسي
يتم اقفال حساب المقاول بقيمة الشيك أو المبلغ الذي سيتم سداده للشركة المنفذة كالآتي
20000 من حـ / المقاول الرئيسي (الشركة المنفذة)  
     20000 إلى حـ / البنك
الدفعة الثالثة: بعد انتهاء الشهر الثالث يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذة وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للاعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 75 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 75 % = 75000 جم وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتي    10000 × 75 % = 7500 جم
يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتي    10000 × 75 % = 7500 جم
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالي
                                    750000              اعمال منجزة بنسبة 75 %
                                    (7500)           خصم 75 % من الدفعة المقدمة
                                    (7500)           خصم 75 % تأمين ضمان
                                    ـــــــــــــــــــ
                                    60000                        صافي الدفعة المستحقة
وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم مأتم أثباته في الدفعة رقم 2 هكذا
رقم الدفعة
الأعمال المنجزة
خصم دفعة مقدمة
خصم تأمين ضمان
المستحق
3
75000
7500
7500
60000
2
50000
5000
5000
40000
صافي الدفعة الثالثة
25000
2500
2500
20000
كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر العميل؟ يتم اثبات ذلك في دفاتر العميل كالاتي
25000 من حـ / تكاليف المشاريع
25000 إلى مذكورين
      20000 إلى حـ / المقاول الرئيسي (الشركة المنفذة)
      2500   إلى حـ / الدفعات المقدمة للمقاول الرئيسي
      2500   إلى حـ / تأمين ضمان المقاول الرئيسي
يتم اقفال حساب المقاول بقيمة الشيك أو المبلغ الذي سيتم سداده للشركة المنفذة كالآتي
20000 من حـ / المقاول الرئيسي (الشركة المنفذة)  
     20000 إلى حـ / البنك
الدفعة الرابعة والختامية: بعد انتهاء الشهر الرابع يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذة (بشكل ختامي) وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للاعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 100 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 100 % = 100000 جم وهو يمثل مصاريف العقد (أجمالي قيمة العقد) حتى ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتي    10000 × 100 % = 10000 جم
يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتي    10000 × 100 % = 10000 جم
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالي
                                    100000              اعمال منجزة بنسبة 100 %
                                    (10000)        خصم 100 % من الدفعة المقدمة
                                    (10000)        خصم 100 % تأمين ضمان
                                    ـــــــــــــــــــ
                                    80000                        صافي الدفعة المستحقة
وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم مأتم أثباته في الدفعة رقم 3 هكذا
رقم الدفعة
الأعمال المنجزة
خصم دفعة مقدمة
خصم تأمين ضمان
المستحق
4
100000
10000
10000
80000
3
75000
7500
7500
60000
صافي الدفعة الثالثة
25000
2500
2500
20000
كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر العميل؟ يتم اثبات ذلك في دفاتر العميل كالاتي
25000 من حـ / تكاليف المشاريع
25000 إلى مذكورين
      20000 إلى حـ / المقاول الرئيسي (الشركة المنفذة)
      2500   إلى حـ / الدفعات المقدمة للمقاول الرئيسي
      2500   إلى حـ / تأمين ضمان المقاول الرئيسي
يتم اقفال حساب المقاول بقيمة الشيك أو المبلغ الذي سيتم سداده للشركة المنفذة كالآتي
20000 من حـ / المقاول الرئيسي (الشركة المنفذة)  
     20000 إلى حـ / البنك
حقوق التاليف موقع دبل كليك
إرسال تعليق