مدونة محاسبية تهتم بتنمية وتطوير المحاسب ونشر علم المحاسبة والادارة المالية اساسيات المراجعه الادارة المالية الاكسل المحاسبي المحاسب والقانون محاسبة التكاليف محاسبة مقاولات محاسبه ماليه بنك اسئله محاسبية من الشهادات المهنية معايير المحاسبة مقابلات محاسبيه مقالات عامة Bookkeeping Topics CMA for knowledge التسويات الجردية الاصول الاهلاكات شكات المساهمة البورصة محاسبة المستشفيات محاسبة الفنادق الاكسل excel

الاثنين، 9 يناير، 2017

ملخصات محاسبة مالية للاستاذة انيسة تركستاني

ملخصات محاسبة مالية للاستاذة انيسة تركستاني



التحميل
https://drive.google.com/file/d/0BzV1bilOURdtUGkwaWNERHdvc00/view?usp=sharing
Share:

المحاسبة في المنشآت ذات الأقسام




المحاسبة في المنشآت ذات الأقسام
تتصص بعض المنشآت في الاتجار بأكثر من سلعة واحدة مما يقتضي تقسيمها إلى ( أي المنشأة ) في عدة أقسام يتخصص كل قسم منها في التعامل بواحدة أو أكثر من تلك السلع ، ويهدف هذا التقسيم إلى تفعيل مهارات إدارة المنشأة في المتابعة وكذلك تقويم الأداء من خلال إعداد حسابات ختامية مفصلة توضح نتيجة أعمال كل منها على حدة وبما يتيح للإدارة إجراء مقارنات مستمدة من هذه النتائج تكشف عن الأقسام الرابحة أو الخاسرة وبالقدر الذي يمكنها ( أي الإدارة ) من تطبيق  محاسبة المسؤولية .

بناء عليه يحقق تقسم المنشأة إلى أقسام ما يلي :
1-    التعرف على كفاءة الأقسام بما يمكن من محاسبة المسئولين عنها .
2-    التعرف على الأقسام التي تحقق نتائج طيبة والعمل على تنمية العمل فيها وكذا التعرف على نواحي القصور في الأقسام التي تحقق خسائر لاتخاذ قرار بعلاج هذه النواحي أو الاستغناء عن هذه الأقسام .
3-    تحديد مكافآت العاملين في الأقسام وفقا لما يحققونه من مساهمات إيجابية في نشاط المنشأة ككل .

المعالجة المحاسبية :
يعتمد النظام المحاسبي في المنشآت ذات الأقسام أساسا على تحليل البيانات المحاسبية الخاصة بهذه المنشآت ,أي تحليل بيانات العمليات الرئيسية الآتية :
1- المشتريات
2- المبيعات
3- التحويلات بين الأقسام
4- المصروفات
5- المخزون السلعي

أولا : المشتريات :
قد تكون المشتريات نقدية أو آجلة .
يتم إثبات المشتريات النقدية في دفتر النقدية التحليلي جانب المدفوعات  ، ويتم تقسيم عمود المشتريات إلى أعمدة تحليلية بعدد الأقسام . وفي نهاية كل فترة يتم إجراء قيد إجمالي لدفتر النقدية في اليومية المركزية
                                                من مذكورين
                                         ××   حـ/ الدائنون
                                         ××  حـ/ إيجار المحل
                                         ××  حـ/ المشتريات
                                                      قسم 1
                                                      قسم 2
                                                       إلى مذكورين
                                                 ×× حـ/ الصندوق
                                                 ×× حـ/ البنك
يتم إثبات المشتريات الآجلة في دفتر يومية المشتريات الآجلة ، ويتم تقسيم هذا الدفتر إلى عدد من الأعمدة التحليلية بعدد الأقسام . وفي نهاية كل فترة يتم إجراء قيد إجمالي لدفتر يومية المشتريات الآجلة في دفتر اليومية المركزية           
                                   ×× من حـ/ المشتريات
                                                              قسم 1
                                                              قسم 2
                                                        ×× إلى حـ/ إجمالي الدائنون

عليه في نهاية الفترة يمكن حصر المشتريات الشهرية ( الآجلة والنقدية ) وبالتالي إجمالي مشتريات كل قسم . ويقفل رصيد حساب المشتريات  في نهاية السنة في حساب المتاجرة .
مردودات المشتريات تثبت في دفتر خاص بها ويقسم أيضا إلى عدد من الأعمدة التحليلية بعدد الأقسام .

ثانيا : المبيعات
         تعالج المبيعات الآجلة والنقدية بنفس الطريقة  المشار إليها في حالة المشتريات ، وكذلك مردودات المبيعات تعالج بنفس الطريقة التي تم فيها معالجة مردودات المشتريات .

ثالثا : التحويلات بين الأقسام  
      تطلق التحويلات على السلع والخدمات التي يتم تبادلها بين الأقسام ويخصص لها حسابان هما : حساب التحويلات الواردة وتعبر عن المديونية في هذه العملية حيث يظهر في القسم المحول إليه ، وحساب التحويلات الصادرة وتعبر عن الدائنية وتظهر في القسم المحول منه .
   عند التحويل             ×× من حـ/ تحويلات واردة ( قسم محول إليه )
                                  ×× إلى حـ/ تحويلات صادرة ( قسم محول منه )
. وتختلف المعالجة المحاسبية في نهاية الفترة المالية لكل نوع كما يلي :
   التحويلات السلعية تقفل في حساب المتاجرة ، أما التحويلات الخدمية فتقفل في حساب الأرباح والخسائر  بالقيد الآتي :
     قفل التحويلات السلعية :
-         تقفل التحويلات  السلعية الواردة بالقيد الآتي :
                                         ×× من حـ/ المتاجرة
                                                ×× إلى حـ/ تحويلات سلعية واردة ( قسم محول إليه )
  
-         تقفل التحويلات السلعية الصادرة بالقيد الآتي : 
                                       ×× من حـ/ تحويلات سلعية صادرة (قسم محول منه)
                                          ×× إلى حـ/ المتاجرة
قفل التحويلات  الخدمية :
-         تقفل التحويلات  الخدمية الواردة بالقيد الآتي :
                                         ×× من حـ/ أ.خ
                                            ×× إلى حـ/ تحويلات خدمية واردة ( قسم محول إليه )

- تقفل التحويلات الخدمية الصادرة بالقيد الآتي :
                                        ×× من حـ/ تحويلات خدمية صادرة (قسم محول منه )
                                            ×× إلى حـ/ أ.خ

التحويلات السلعية :
يتم تسعير التحويلات السلعية ( البضاعة ) المحولة من قسم إلى قسم آخر بسعر التكلفة أو بسعر يزيد عن سعر التكلفة أو بسعر الجملة ، ويتم التسعير في الحالتين الأخيرتين من أجل مشاطرة الأقسام المحول إليها في أرباح البضاعة التي تم تحويلها .
أ- البضاعة المحولة بسعر التكلفة :

ملحوظة :
البضاعة المتبقية في القسم آخر الفترة من البضاعة التي سبق تحويلها من أقسام أخرى بسعر التكلفة تجرد مع البضاعة الأخرى الموجودة لدى القسم وتظهر في الحسابات الختامية والميزانية بدون أن تثير أي خلاف في الرأي كالبضاعة المقومة بثمن يزيد عن التكلفة أو بسعر الجملة .

ب- البضاعة المحولة مقومة بسعر البيع أو بسعر الجملة ( التكلفة + نسبة كربح )
لا تختلف المعالجة المحاسبية فيما يتعلق بإثبات التحويلات في هذه الحالة عن المعالجة المحاسبية في حالة تقويم البضاعة المحولة بثمن التكلفة إذا تم بيعها بالكامل بواسطة القسم المحول إليه . ويظهر الاختلاف في حالة أن  جزء من البضاعة المحولة يبقى آخر الفترة لدى القسم المحول إليه بدون بيع ضمن مخزون آخر الفترة .
وهنا يتطلب الامر إجراء تسوية للفرق بين سعر البيع وسعر التكلفة للجزء الباقي من البضاعة المحولة .
ويتم معالجة الفرق بأحد الطريقتين الآتيتين :
1-    تخفيض التحويلات بقيمة  هذا الفرق ( ربح غير محقق )
2-    تكوين احتياطي أرباح غير محققة

التحويلات الخدمية :
    قد تتبادل الأقسام إلى جانب البضاعة بعض الخدمات مثال : استخدام امكانيات قسم معين لتسيير العمل في قسم آخر ، فالقسم مقدم الخدمة يتحمل مصروفات مقابل هذه الخدمة والقسم الثاني المستفيد يجب ان يتحمل بمقابل هذا الجزء من مصروفات الخدمة . ويجب الفترقو بين نوعين من الخدمات :
1-    خدمات ينتجها القسم مقدم الخدمة وفي هذه الحالة تعالج كتحويلات تقفل في حساب المتاجرة مثال الصيانة ، المخازن
2-    خدمات يحصل عليها القسم ثم يقدم جزءا منها لقسم آخر في هذه الحالة يتم قفل التحويلات في حـ/ أ.خ مثال الرواتب



رابعا : المصروفات
يتطلب تحديد نتيجة كل قسم ، تحديد المصروفات الخاصة به . وتنقسم المصروفات في المنشآت ذات الأقسام إلى :
ا – مصروفات قطاعية
ب‌-  مصروفات عامة .

أ- المصروفات القطاعية :
  هي المصروفات التي تخضع للتوزيع على الأقسام وتنقسم إلى :

1- مصروفات مباشرة :
  وهي المصروفات التي يمكن تخصيصها بدقة لكل قسم بدون اللجوء إلى طرق التوزيع الحكمية ، مثال : مرتبات العمال / مصروفات الإضاءة ، المواد المستخدمة في القسم ، فوائد القرض الخاص بالقسم .

2- مصروفات غير مباشرة :
 وهي مصروفات مشتركة بين الأقسام وتتمثل في مصروفات البيع والتوزيع والمصروفات الإدارية على اختلاف أنواعها ، وهذه يتم توزيعها بين الأقسام طبقا لأسس متفق عليها .
وفيما يلي بعض أنواع المصروفات والأسس التي يستند إليها في عملية توزيع المصروف على الأقسام :

مصروفات الشراء : عمولة وكلاء شراء- مصروفات نقل مشتريات -  رسوم جمركية .. الخ
                           توزع على أساس قيمة مشتريات كل قسم .
مصروفات البيع والتوزيع : مصاريف اللف والحزم – عمولة وكلاء بيع – مصروفات النقل
                                      …الخ توزع على أساس قيمة المبيعات في كل قسم
مصروفات إدارية :
           – إيجار المبنى يوزع على أساس مساحة كل قسم .
-         مصروفات الإضاءة توزع على أساس عدد مصابيح الإضاءة .
-         استهلاك المبنى  يوزع على أساس مساحة الأقسام
-         استهلاك الأصول الثابتة يوزع على أساس قيمة الأصول الموجودة بكل قسم .
أعباء مالية :
-         فوائد القروض والتي تخص عدد من الأقسام توزع على عدد الأقسام المستفيدة .
-         الديون المعدومة ، مخصص ديون مشكوك في تحصيلها ، مخصص خصم مسموح به  يوزع بنسبة قيمة المبيعات الآجلة في كل قسم .

ب- المصروفات العامة :
   تتمثل في المصروفات الخاصة بالإدارة العامة كالرواتب والمكافآت الخاصة بمجلس الإدارة ، إهلاك الأثاث والأجهزة بهذه الإدارة ، أو في المصروفات والأعباء المالية التي تتخذ القرارات فيها بواسطة الإدارة العامة مثل الديون المعدومة ، والخصم المسموح به ، أو في تلك المصروفات التي تستفيد منها المنشأة ككل مثل فوائد القرض غير المخصصة لقسم معين .
وهذه المصروفات ليس لها أساس معين للتوزيع وتوجد 3 اتجاهات للتوزيع :
1-    التوزيع المتساوي بين الأقسام
2-    التوزيع حسب إجمالي كل قسم
3-    عدم التوزيع نهائيا : ويفضل إتباعه  كثير من المحاسبين حيث يتم إعداد حساب الأرباح والخسائر في المنشاة على مرحلتين :
            الأولى : تحليلية على حسب الأقسام  ويتضمن المصروفات والإيرادات المباشرة
                      وكذلك المصروفات المتفق على أسس توزيعها .
            الثانية : تتضمن نتيجة أرباح وخسائر كل قسم ويضاف إليها المصروفات العامة
                     التي لم توزع  والإيرادات العامة ويظهر في النهاية نتيجة المنشأة ككل .

خامسا : المخزون السلعي :
في تاريخ انتهاء الفترة المالية يتم جرد المخزون السلعي بكل قسم من الأقسام وتقويمه بالتكلفة أو السوق أيهما أقل ، وإذا كن سعر التكلفة أكبر من سعر السوق يكون بالفرق مخصص هبوط أسعار بضاعة . وتثبت بضاعة آخر المدة في حساب المتاجرة بسعر التكلفة
أما المخزون الرئيسي للبضاعة فيقوم ولا يرحل إلى حساب المتاجرة ولكنها تظهر فقط بالميزانية العمومية منفصلة عن البضاعة بمخازن الأقسام ، وذلك كما يلي :

                            بضاعة
              ×× مخزن رئيسي
              ×× قسم أ
              ×× قسم ب
  ××     ـــــــــ                               



إبداء الرأي بشأن الاستغناء عن نشاط أقسام تحقق خسائر بصفة مستمرة

من أهم الأهداف التي يجب أن يحققها النظام المحاسبي في المنشآت ذات الأقسام هو المساعدة على إبداء الرأي حول مدى إمكانية الاستغناء عن نشاط أحد الأقسام الذي يحقق خسائر بصفة مستمرة أو يحقق أرباح غير مجزية .

وتجدر الإشارة إلى أن إبداء الرأي حول الاستغناء عن نشاط قسم  ما أو الاستمرار فيه ، يجب أن يكون مدعما بالأرقام والبيانات في شكل تقرير يساعد الإدارة على اتخاذ القرار المناسب .
إن نتيجة عمليات المنشأة ذات الأقسام تتوقف على نتيجة كل قسم من الأقسام أي محصلة نتيجة هذه الأقسام . وتتحدد نتيجة كل قسم عن طريق مقابلة مصروفاته بإيراداته خلال فترة معينة .
وتنقسم مصروفات القسم  إلى :
1-    مصروفات متغيرة : وهي المصروفات التي يمكن تجنبها في حالة إيقاف نشاط هذا القسم
                                     مثل  : مرتبات الموظفين …. الخ
2-    مصروفات ثابتة : وهي المصروفات التي لا يمكن تجنبها في حالة إيقاف نشاط القسم
                             مثال : نصيبه من أعباء الإدارة العامة …..الخ       
                                والمصروفات الثابتة إذا توقف نشاط القسم يتم تحميلها على الأقسام
                               الأخرى مما يؤدي إلى تخفيض صافي أرباح هذه الأقسام وبالتالي
                                صافي أرباح المنشأة .

هل يجب أن يستغني عن القسم الذي يحقق خسائر بصفة مستمرة ؟
 لا يمكن الإجابة على السؤال حتى يتم تحليل بيانات القسم ومعرفة أثره على صافي أرباح المنشأة ، فقد يكون القسم يحقق خسائر بصفة مستمرة ولكن الاستغناء عنه يؤثر على أرباح المنشاة ككل .لأن إيقاف نشاط قسم معين يترتب عليه تحميل الأقسام الأخرى بالمصروفات الثابتة للقسم الذي يتوقف نشاطه مما يؤدي غالبا إلى تخفيض صافي أرباح هذه الأقسام وبالتالي صافي أرباح المنشأة ككل .

إن القاعدة الأساسية عند إبداء رأي فني في مدى إمكانية الاستغناء عن نشاط احد الأقسام الذي يحقق خسائر هي مقارنة الربح الإجمالي للقسم بمصروفات القسم المتغيرة  ، وهنا تواجه المنشأة أحد الاحتمالات الآتية :
-         مجمل ربح القسم لا يغطي مصروفاته المتغيرة في هذه الحالة فإن قرار الاستغناء عن نشاط القسم يصبح أمرا محتما .( في حالة عدم وجود اعتبارات أخرى )
-          مجمل الربح يغطي مصروفاته المتغيرة فقط دون وجود فائض لتغطية مصروفاته الثابتة ، في هذه الحالة يكون الإبقاء على القسم أو الاستغناء عن نشاطه متساويا من حيث المصلحة (  إذا لم يوجد اعتبارات أخرى  يفضل الاستغناء عن القسم )
-         مجمل الربح يغطي التكاليف المتغيرة ويتبقى من هذه الأرباح مبلغ يساهم في تغطية جزء من التكاليف الثابتة . في هذه الحالة يقتضي الأمر منطقيا الإبقاء على نشاط هذا القسم

المصدر : موقع الأستاذة : أنيسة تركستاني

Share:

الأحد، 8 يناير، 2017

فكرة عن محاسبة شركات الصرافه




اولاً : يجب استخدام عملة البلد لينتج عنها في النهاية الفروقات وهي اما ربح او خسارة وحساباتنا بعملة البلد هي ماسوف ينتج عنها
ثانياً : المشتريات والمبيعات
- مشتريات عملات اجنبية . حسب ما اشترا فعلاً يعني مئة دولار ب 70 دينار
يسجل 70 دينار مشتريات وصندوق الدينار دائناً ب 70 دينار .
- المبيعات 100 دولار 75 دينار مثال 75 من ح/ النقدية 75 الى ح / مبيعات عملة دولار
ثالثاً قائمة الدخل كالتالي
+مبيعات العملات
-مشتريات العملات
مجمل ربح العملات
+ايرادات اخرى
مجمل الايرادات
-المصاريف الادارية والعمومية
صافي الربح
Share:

الجمعة، 6 يناير، 2017

Egyptian Accountant-محاسب مصري

from Egyptian Accountant-محاسب مصري http://ift.tt/2fqGs4y
via IFTTT
Share:

الخميس، 5 يناير، 2017

خطوات اقفال الفترة المحاسبية وعمل القوائم المالية

خطوات اقفال الفترة المحاسبية وعمل القوائم المالية 

مفهوم الفترة المحاسبية :

هو تقسيم حياة المشروع إلى فترات زمنية متساوية ( عادةً سنة )، يتم في نهاية كل فترة منها إعداد ما يعرف بالحسابات الختامية و القوائم المالية، لإظهار نتائج العمليات والمركز المالي للمشروع والتغير في المركز المالي

خطوات غلق الفترة المحاسبية :

المرحلة الاولة : مرحلة حصر ومراجعة الحسابات

1- حصر جميع المصروفات التي تخص الفترة ومقابلتها مع الإيرادات التي تخص هذه الفترة

ويتم ذلك طبقاَ لأساس الاستحقاق في المحاسبة الذي يعني تحميل الفترة المحاسبية بما يخصها من مصروفات وما يخصها من إيرادات الالية على برنامج (DoubleClick) تعتمد عملية مقابلة الايرادات بالمصروفات فى برنامج دبل كليك بشكل أساسى على طبيعة الحساب فى دليل الحسابات وكذلك رصيد الحساب يجب ان يكون غير مرحل .

2- اهلاك الاصول الثابتة

1 حساب إهلاك الأصول الثابتة الخاص بالفترة المحاسبية محل الغلق وإثبات قيد محاسبى طرفه المدين حساب مصروف الإهلاك و طرفه الدائن حساب مجمع الإهلاك الالية على برنامج (DoubleClick) يتم احتساب الاهلاك على برنامج دبل كليك من خلال شاشة الاهلاك ببرنامج الحسابات العامة

3-    جرد المخزن وعمل التسويات الجردية اللازمة من تسويات عجز أو تسويات زيادة

يتم تسوية العجز او الزيادة من خلال شاشة " الجرد الدورى " ببرنامج المخازن و يتم من خلالها مقارنة أرصدة المخزن الدفترية بالأرصدة الفعلية وذلك للوصل لكمية وقيمة العجز او الزياده ثم اجراء التسويات من شاشة "اذون الاضافة " و شاشة " اذون الصرف " .... وفى اذون الصرف والاضافة يجب التحميل من الجرد الدورى

4- مراجعة وترحيل جميع القيود المحاسبية التى لم يتم ترحيلها .

وذلك من سجل قيود اليومية بالحسابات العامة
سجل قيود اليومية
سجل قيود اليومية

5- استعراض ميزان المراجعة للتأكد من توازنه

يجب على مراجع الحساسات ان يتأكد من توازن الارصدة المدينة والدائنة بميزان المراجعة وذلك من تقرير ميزان المراجعة ببرنامج الحسابات العامة . 99% من الحالات يكون فيها ميزان المراجعة متوازن لان من اهم خصائص برنامج "DoubleClick" انه لا يقبل ترحيل قيود غير متوازنه. ولكن يوجد حالة واحده تؤدى الى عدم توازن ميزان المراجعة وهى القيد الافتتاحى الناتج من غلق الفترة السابقة.. اذا نتج عنها قيد افتتاحى غير متوزان فإنه يظهر بالجانب المرحل بسجل قيود اليومية ففى هذه الحالة عند استعراض ميزان المراجعه يصبح غير متوازن

6 - تصميم القوائم المالية

التصميم الدقيق للقوائم الختامية من الاسباب الرئيسية لتوازن القيد الافتتاحى الناتج من غلق الفترة المحاسبية المنتهيه حيث ان التصميم يجب ان يكون بشكل رأسى وادراج جميع القوائم اسفل بعض · قائمة المركز المالى · قائمة الدخل · قائمة التدفقات النقدية لماذا يجب ان تكون القوائم اسفل بعض ولا يمكن تصميم كل قائمة على حدة ؟؟ لان معادلة (صافى ارباح /خسائر العام )الموجوده فى جانب حقوق الملكية بالميزانية تساوى عنصر من نفس التصميم وهو ( صافى ارباح / خسائر العام) الناتج من قائمة الدخل ولا يمكن مساواتهم الا اذا كانوا فى نفس التصميم.

7- ما هى الحسابات التى سوف ترحل عند غلق الفترةا

ما سيتم ترحيلة من حسابات هى الحسابات الخاصة بقائمة المركز المالى رصيد اخر الفترة لكل ما تمتلكه الشركة من أصول وما عليها من إلتزامات الالية على برنامج DoubleClick)) وذلك فى ال Wizard الخاص بالحساب عند انشائه فى دليل الحسابات فأذا كان الحساب يخص الاصول.. فطبيعته ( مدين ) ... ( مرحل )
وإذا كان الحساب يخص الخصوم.. فطبيعته ( دائن ) ... ( مرحل )
- ما هى الحسابات التى لا ترحل عند غلق الفترةا الحسبات التى لا ترحل هى الحسابات الخاصة بقائمة الدخل وهى تتمثل فى الايرادات والمصروفات ...فهى تحمل بكامل قيمتها على الفترة المحاسبية وتنتهى عندها . فأذا كان الحساب ايراد..... فطبيعته ( دائن ) ... ( غير مرحل )
واذا كان الحساب مصروف ..... فطبيعته ( مدين ) ... ( غير مرحل )

المرحلة الثانية : غلق الفترة وترحيل الحسابات

1- تثبيت حسابات الاقفال فى اعدادت البرنامج

حتى يقوم برنامج (DoubleClick ) بترحيل الحسابات بشكل صحيح يجب تثبيت حسابات الاقفال فى اعدادات برنامج نظام الامن الدخول على برنامج نظام الامن اعداد البرنامج يجب التفرقة إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد الدورى او نظام الجرد المستمر
إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد الدورى
• مخزون أول المدة أ‌- هو حساب غير مرحل يوضع فى دليل الحسابات مع تكلفة النشاط فهو عنصر من عناصر معادلة تكلفة البضاعة المباعة بقائمة الدخل ب‌- تأتى قيمته من إذن اضافة مميز الحركه يجب ان يكون( رصيد اول المدة ) وذلك فى بداية أول فترة محاسبية ت‌- عند غلق الفترة المحاسبية فأن مخزون أول المدة يظهر فى القيدالافتتاحى للفترة التالية مساوياً لقيمة مخزون اخر المدة للفترة السابقة بحيث يقوم برنامج DoubleClick ) ) بترحيل رصيد مخزون اخر المده الى أول المده الى حساب بضاعة اول المده بشكل آلى وذلك عند غلق الفترة • مخزون آخر المدة أ‌- يأتى رصيده من برنامج المخازن (رصيد ميزان مراجعة الاصناف) ب‌- يتمثل رصيد مخزون اخر المدة فى قيمة مخزون اول المده مجموعاً عليه قيمة اذون الاضافة ومطروحاً منه اذون الصرف التى تمت خلال الفترة أرباح العام • أرباح العام أ‌- هو حساب يجب أن يكون معادلة وهو حساب ختامى ناتج عن قائمة الدخل وعند غلق الفترة المحاسبية يقوم برنامج ((DoubleClick بشكل آلى بترحيل رصيده الى حساب الارباح المرحلة فى القيد الافتتاحى وذلك بناء عن العلاقة التى تم إنشائها فى الاقفال • القوائم الختامية أ‌- يتم إختيار القائمة التى قمت بتصميمها فى شاشة تصميم القوائم المالية
إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد المستمر
· معالجة المخزون فى ظل نظام الجرد المستمر تتمثل قيمة مخزون اخر المدة فى رصيد حساب المخزون فى نهايه الفترة المحاسبية فى الحسابات العامه وذلك بناء على القيود المحاسبية الناشئة عن أذون الاضافة والصرف المخزنية . · معالجة أرباح العام / الارباح المرحلة /القائمة الختامية لاتختلف المعالجة عن الجرد الدورى

2- غلق الفترة

اولاً: حتى تستطيع غلق الفترة المحاسبية يجب ان تكون هناك فترة مفتوحة حتى يستطيع البرنامج بترحيل الارصده الافتتاحيه فى الفترة المحاسبية الجديدة الدخول على برنامج نظام الامن ثم شاشة الفترات المحاسبية ثم اختيار"غلق الفترة " مع وجود امكانية حساب لاستعراض الأرصدة الافتتاحية قبل ترحيلها
تعتمد هذه الطريقة على غلق الفترة نهائيا ويقوم برنامج (DoubleClick ) بشكل آلى بترحيل القيد الافتتاحى ورصيد جهات التعامل ورصيد المندوبين ولا يمكن عمل اى اضافات على الفترة الا فى شاشات معينة سوف يتم توضيحها فى الاجزاء القادمة
ماذا يحدث بعد غلق الفترة المحاسبية
1. الحسابات العامة : ينتج قيد إفتتاحى للفترة المحاسبية الجديدة ويظهر بالجانب المرحل بسجل قيود اليومية 2. دليل جهات التعامل : يتم ترحيل رصيد العملاء والموردين فى Wizard الخاص بالعملاء او الموردين وذلك فى المعلومات التجارية ويكون نوع الرصيد تلقائى لانه ناتج عن ترحيل ألى ناتج من غلق الفترة المحاسبية السابقة 3. دليل المندوبين : يتم ترحيل الارصده الافتتاحية للمندوبين ويظهر ذلك فى تقرير ميزان مراجعة المندوبين 4. برنامج المخازن : بالنسبة لأرصدة الاصناف بالمخازن تستمر معنا كما هى وبالنسبة للكميات المحجوزة للعملاء من شاشة الحجز فى السنة المغلقة يمكن صرفها فى السنة الجديدة 5. بالنسبة لأوراق القبض وأوراق الدفع وشيكات تحت التحصيل التى تم تحريرها السنة فى السنة المغلقة ...يمكن تحصيلها فى السنة الجديدة بعد غلق الفترة ما هى البرامج التى لا يمكن الاضافة والتعديل عليها • المخازن • المشتريات • المبيعات • الاعتمادات المستندية • خطابات الضمان • الاجور والمرتبات • المقاولات بعد غلق الفترة ما هى البرامج التى يمكن الاضافة والتعديل عليها • الحسابات العامة • المدفوعات • المقبوضات
كيف يتم اعادة ترحيل الارصدة الافتتاحية بعد الاضافة على البرامج التى يسمح بالاضافة عليها؟؟
لدخول على برنامج نظام الامن ثم شاشة الفترات المحاسبية
تحديد الذى حدث تعديل عليه سواء (حسابات عامه او جهات التعامل او المندوبين) حيث يمكن ترحيل أرصده جهات التعامل فقط أو الحسابات العامه فقط او أرصدة المندوبين فقط 1) اختيار الحسابات العامة والضغط على حساب لاستعراض القيد الافتتاحى الذى سيتبدأ به الفترة المحاسبية الجديدة والتأكد من توازنه قبل ترحيله ثم الضغط على ترحيل 2) اختيار العملاء والضغط على حساب لاستعراض قيم الارصده الافتتاحيه للعملاء والموردين ثم الضغط على ترحيل 3) اختيار المندوبين والضغط على حساب لاستعراض قيم الارصده الافتتاحية للمندوبين ثم الضغط على ترحيل ماذا يحدث اذا قمت بإعاده ترحيل رصيد جهات التعامل يحدث Update " " للرصيد التلقائى فى المعلومات التجارية الخاصة بالعميل او المورد ماذا يحدث فى الاجور والمرتبات اذا قمت بعمل استحقاق ولم اقم بعمل صرف واغلقت الفترة اذا تم عمل استحقاق لمرتبات فى سنه مغلقة فى البرنامج يسمح للمستخدم بصرفه فى السنة الجديدة ماذا يحدث فى برنامج المقاولات عند غلق الفترة لايمكن عمل اى حركات على الشاشات اذا قمت بتحديد تاريخ يخص الفترة المغلقة ولكن فى شاشات الحركة سيقبل التحميل من بيانات السنة المغلقة ما هى انواع الرصيد المرحل فى دليل جهات التعامل رصيد جهات التعامل يظهر فى المعلومات التجارية فى Wizard الخاص بجهة التعامل اما يدوى أو تلقائى " يدوى " : قام بادخاله المستخدم بيده , وهو اول رصيد لجهة التعامل بالبرنامج . " تلقائى " : قام البرنامج بترحيله عند غلق الفترة المحاسبية . الرصيد الذى نوعه " يدوى " هو فقط الذى سوف يظهر بشاشة " مقاصة السداد "

Share:

مكتبة المدونة

جروب وظائف محاسبين (مشاركة الوظائف للباحثين عن العمل)

تبرع لتطوير المدونة-donate to develope

اشترك في المدونة

حمل برنامج المدونة علي الاندرويد

المحاسب/ عبد العزيز كمال علام(0559278895). يتم التشغيل بواسطة Blogger.

التسميات

أرشيف المدونة الإلكترونية